Cómo reducir costes en las operaciones aduaneras

Las empresas pueden ahorrar IVA y aranceles, diferir pagos y agilizar procedimientos en las operaciones internacionales

Un gran número de operaciones de comercio internacional y nacional se puede realizar sin tener que soportar ninguna carga impositiva, sin aranceles e incluso sin IVA. Conocer las diferentes herramientas aduaneras y en qué supuestos pueden aplicarse puede resultarle de gran ayuda para reducir costes.

Quizás piense en la gestión de determinados procedimientos aduaneros como un trámite engorroso o como una opción dirigida sólo a grandes empresas exportadoras e importadoras, pero su empresa puede beneficiarse mediante el ahorro en aranceles e IVA, diferimiento de pagos o agilización de procedimientos si figura en alguno de estos 5 casos:

– ¿Es suministrador de una empresa exportadora?
– ¿Importa materias primas que luego transforma para vender dentro o fuera de la UE?
– ¿Su cliente internacional le envía una mercancía para su reparación?
– ¿Importa una mercancía que sabe que sólo va a estar temporalmente en la UE?
– ¿Importa productos de los que todavía no conoce su destino final?

Es habitual que el tema de aduanas se quede exclusivamente en manos del responsable de la gestión administrativa. Pero si es jefe de compras, gerente o director de producción seguro que está interesado en conocer cómo reducir costes y ser más competitivo.

Operaciones más consultadas

• Una empresa española vende mercancías a una sociedad francesa la cual las exportará posteriormente a su cliente de Senegal. ¿Cómo hacerlo para no gravar al cliente francés con un 21% adicional?

Los puntos clave a tener en cuenta en esta operación en la que nuestro cliente es una empresa francesa y por tanto no establecida en España son:

1. Expedición de las mercancías fuera de la UE: las mercancías objeto de la operación deberán ser expedidas o transportadas fuera de la UE por el adquirente no establecido o por un tercero que actúe en su nombre.
2. Justificación de la salida física de las mercancías. A través del DUA de exportación. En este documento debe constar obligatoriamente los datos del proveedor y referencia de la factura.

Si cumplimos todas las condiciones que se señalan y se dispone de la documentación acreditativa, podremos facturar a nuestro cliente sin IVA.

Si no se cumplen las condiciones señaladas, estaremos obligados a facturar con IVA, IVA que no es deducible para nuestros clientes no establecidos, que deberían recurrir a la fórmula de recuperación de IVA con toda la tramitación y largos plazos que ello conlleva.

• Un mayorista español importa productos que están dirigidos tanto a clientes españoles como italianos. Si todavía no conoce el destino final de los productos ¿Cómo debe instrumentar la operación para no verse gravado innecesariamente por el IVA?

En este supuesto se puede realizar el despacho a libre práctica (que supone únicamente el pago de los derechos arancelarios) y solicitar posteriormente la introducción en régimen de depósito distinto del aduanero (DDA).

La salida de las mercancías que se encuentran en régimen de depósito distinto del aduanero con destino a Italia se realiza sin liquidación alguna del IVA, considerándose la operación como una entrega intracomunitaria.

Cuando la salida de las mercancías que se encuentren en régimen de depósito distinto del aduanero  tenga como destino el mercado nacional, se liquidará el IVA correspondiente a través del modelo 380.

• Una empresa auxiliar del sector de la automoción compra materias primas en Asia que tienen un arancel del 6,5%. Estas piezas se incorporan a productos que serán posteriormente exportados. ¿Estoy obligado a pagar los derechos arancelarios de importación?

En este caso, su empresa puede acogerse al Régimen de Perfeccionamiento Activo. Se trata de un instrumento de fomento a la exportación que permite la importación de mercancías libres de derechos arancelarios y de medidas de protección comercial (antidumping, contingentes, licencias….) cuando el producto final se destina a la exportación.

Funciona según diferentes sistemas: suspensión y reintegro y está supeditado a la concesión de una autorización.

• Introduzco mercancías importadas en un Depósito Aduanero. Además del almacenamiento propio de la mercancía se contrata la realización de operaciones de embalaje y retractilado. ¿Debo pagar IVA por estos servicios?

Las prestaciones de servicios posibles en mercancías en Depósito Aduanero son las que constituyan manipulaciones usuales y hayan sido previamente autorizados, bien por el Departamento de Aduanas o bien por la aduana de control caso a caso.

Cumpliendo estos requerimientos, los servicios prestados en un depósito aduanero estarán exentos de IVA.

29 de octubre: seminario técnico

El 29 de octubre, la Cámara de Comercio organiza el seminario técnico «Alternativas aduaneras para reducir costes«, que tiene como objetivos:

1.- Conocer y detectar las diferentes alternativas que aduaneramente existen para facilitar y optimizar la actividad empresarial

2.- Conseguir un acercamiento a dichos procedimientos, es decir, una vez identificadas las herramientas existentes, saber cómo y cuándo actuar para poder beneficiarse de ellas.

Para ello contaremos en este seminario con dos profesionales de la Agencia Tributaria (AEAT):

José Antonio Muñoz Royán, jefe inspector de la AEAT y durante muchos años administrador de la Aduana de Madrid, que nos introducirá en el tema analizando las diferentes alternativas existentes a través de casuísticas reales de empresa.

José Francisco Casajús, jefe de la Dependencia Regional de Aduanas e Impuestos Especiales de Aragón, que completará la exposición a través de la propia casuística de la Aduana de Zaragoza, acercándonos a sus procedimientos.